HABERLER DUYURULAR

2025 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri ile Diğer Çeşitli Had ve Tutarlar Belirlendi

30 Aralık 2024 tarihli ve 32768 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 21, 23/8, 31, 47, 48, mükerrer 80, 82, 86 ve 103 üncü maddelerinde yer alan maktu had ve tutarlar 2025 takvim yılında uygulanmak üzere yeniden belirlenmiştir.

Söz konusu had ve tutarlar aşağıda bilgilerinize sunulmuştur.

Fatura kullanma mecburiyeti ve amortisman ayırma sınırı 9.900 TL
Şüpheli alacak tutarı 20.000 TL
Sermaye şirketleri için I inci derece usulsüzlük cezası 28.000 TL
Sermaye şirketleri için II inci derece usulsüzlük cezası 14.000 TL
Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar 9.900 TL
Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılmasına ilişkin 1. tespitte 14.000 TL (Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza 14.000.000 TL)
VUK'a göre belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ve kullanılmasına ilişkin kural ve standartlara uymayanlara 90.000 TL
575 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile, tahsilat ve ödemelerin banka ve finans kurumları aracılığıyla yapılması zorunlu olunan tevsik sınırı, 7.000 TL'den 30.000 TL'ye yükseltilmiştir. 30.000 TL'yi aşan tahsilat ve ödemelere ilişkin olarak her bir işlem bedelinin %5'i oranında özel usulsüzlük cezası kesilecektir. 2025 takvim yılında bu hususta kesilecek özel usulsüzlük cezasının üst sınırı ise 28.000.000 TL olarak belirlenmiştir.
İzaha davet - Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı 700.000 TL
Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır 33.000 TL üzeri
Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır 33.000 TL üzeri
Vergiye uyumlu mükellefe vergi indirim tutarında; Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 121 inci maddesi hükmü uyarınca, anılan maddenin birinci fıkrasında yer alan tutar, 1/1/2025 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde uygulanmak üzere 9.900.000 TL olarak tespit edilmiştir.
Mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı; Gelir Vergisi Kanununun 21. maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2025 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 47.000 TL olarak tespit edilmiştir.
Yemek Parası İstisnası; Gelir Vergisi Kanununun 23 üncü maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2025 takvim yılında uygulanmak üzere 240 TL olarak tespit edilmiştir.
Yol Yardım Tutarı; Gelir Vergisi Kanununun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendinde yer alan, işverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 2025 takvim yılında uygulanmak üzere 126 TL olarak tespit edilmiştir.
Taşıt Giderlerine İlişkin İndirim Tutarları

Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinin birinci fıkrasının;

(1) numaralı bendinde yer alan kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin aylık kira bedeli 37.000 TL,
Gider olarak indirim konusu yapılabilecek özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin toplam tutarı 990.000 TL,
(7) numaralı bendinde yer alan amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar; özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç 1.100.000 TL, vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde 2.100.000 TL,

olarak belirlenmiştir.

Bilgilerinize sunulur.